PLANO DE FLUXO DE CAIXA
Introdução
Em breves
considerações dizer que o presente trabalha intitulado “Fluxos de Caixa” tem finalidade de nos capacitar.
Intende-se
por Fluxo de caixa, todo aquele plano
que mostra no empresário quanto dinheiro entra e quanto sai.
Um plano de
fluxo de caixa inclui as despesas que não envolvem o fluxo imediato de dinheiro
embora estas sejam incluídas no mapa do resultado.
Fluxo de
caixa
Plano de
fluxo de caixa
Um plano de
fluxo de caixa mostra ao empresário quanto dinheiro entra e quanto sai
(recebido e pago) da sua empresa durante um certo período. Pode ser
preparado numa base anual ou mensal dependendo da conveniência da empresa.
Um plano de
fluxo de caixa permite ao empresário ter a certeza de que a sua empresa vai ter
dinheiro suficiente para satisfazer os seus compromissos à medida que forem
surgindo. Mostrará quando vai haver falta de fundos, mostrando assim ao
empresário como deve precaver-se. Também este plano mostra a origem do dinheiro
e onde irá ser aplicado.
A diferença entre um plano de fluxo de caixa e o
mapa projectado do resultado dos exercícios
Um plano de
fluxo de caixa é usado para mostrar a quantidade de fundos disponíveis numa
empresa de tempo a tempo (ex: Transacções que envolvem recebimento de dinheiro
e os pagamentos em dinheiro da empresa). Enquanto um mapa de resultados dos
exercícios é usado para mostrar se a empresa está a fazer (lucros) ou a perder
dinheiro (perdas). Um mapa do resultado dos exercícios apenas considera as
receitas e as despesas (ex: custo dos produtos vendidos, despesas
administrativas e de venda, etc.) e não inclui as compras a dinheiro de bens, o
reembolso de empréstimos, fluxos de capital social, etc. Por outro lado, o
plano de fluxo de caixa inclui as despesas que não envolvem o fluxo imediato de
dinheiro embora estas sejam incluídas no mapa do resultado.
Como fazer um plano de fluxo de caixa
Um plano de
fluxo de caixa tem três partes principais: a entrada de dinheiro que mostra
donde vem o dinheiro para a empresa, a saída de dinheiro que mostra para onde
vai o dinheiro da empresa e a situação, líquida da tesouraria, que mostra o
efeito líquido das entradas e saídas de fundos da empresa.
Afluxos ou entrada de fundos: montante no início
do período do plano – este é o dinheiro
que ficou na empresa do período anterior. Este dinheiro pode estar na caixa ou
no banco no início do período. Portanto é o transporte do período anterior para
o período seguinte.
Produto das vendas
Este é o
montante total realizado por uma empresa com a venda de bens ou serviços.
Capital social
É o dinheiro
que a empresa recebe dos seus proprietários sob a forma de contribuição para o
seu capital.
Dinheiro recebido de devedores
É o dinheiro
recebido de consumidores ou clientes em pagamento do que devem à empresa. Em
geral, são pagamentos em dinheiro de clientes aos quais se vendeu a crédito.
Dinheiro de empréstimos
Refere-se ao
dinheiro recebido pela empresa de empréstimos ou crédito concedidos aos seus
sócios.
Geralmente,
os empréstimos constituem compromissos tomados pelo beneficiário de reembolsar
o capital e pagar juros numa data ulterior.
Subvenções
Refere-se ao
dinheiro que uma empresa pode receber através de donativos de simpatizantes ou
sócios.
Outras entradas de dinheiro
Pode ser
qualquer outro dinheiro recebido que não corresponda a nenhuma das categorias
acima, por ex: proveniente da venda de
activo fixo, dividendos, etc.
Totais
Para fazer o
relatório de tesouraria, também é preciso somar todos os fundos que se esperam
receber de qualquer proveniência.
Saída de fundos
A saída de
fundos caracteriza-se pelos seguintes itens:
- Custos diretos (compra de matérias primas/ stocks) - este tipo de saída de fundos, evolvem gastos extremamente elevados na compra de matérias-primas, compra de mercadorias para venda diária; pagamento de salários ou despesas relativas a mão-de-obra, etc.
- Pagamentos em dinheiro e outras despesas relacionadas com a mão-de-obra - implicam o pagamento de despesas de mão-de-obra relativas aos trabalhadores que ajudam no processo produtivo e administrativo de uma empresa.
- Pagamentos a pronto e despesas gerais – este tipo de saída de fundos inclui a renda, depreciação, electricidade, água, salários dos trabalhadores que não produzem directamente bens ou serviços como gerente ou secretárias, despesas de escritório como, consumíveis, juros, impostos, etc. este, ainda pode ser feito quando a empresa não está em exercício.
- · Pagamentos a pronto de equipamento e outro activo fixo – referem-se aos pagamentos a pronto que uma empresa faz ao comprar máquinas, equipamento, mobiliário, edifícios, viaturas e outro activo imobilizado.
- Pagamentos a pronto aos acionistas - referem-se ao montante que a empresa paga aos seus donos ou sócios, como levantamentos ou distribuição de dividendos como recompensa pelo seu investimento.
- Pagamento do capital em divida – refere-se aos pagamentos do empréstimo que uma empresa faz todos os meses para reembolsar o dinheiro que lhe foi emprestado
- Pagamento de juros do empréstimo – refere-se aos juros que a empresa irá pagar mensalmente aos indivíduos ou instituições que emprestaram dinheiro. O montante dos juros a pagar baseia-se na taxa de juros acordada, na duração do período pelo qual estão a ser pagos juros e o valor do empréstimo por liquidar.
- Outros pagamentos a produtos – refere-se a qualquer outro pagamento a efectuarem pela empresa e que não pertença a nenhuma das categorias acima (multas, comissões, prémios, etc.).
Situação líquida de tesouraria
É a situação
de tesouraria residual da empresa depois de ter compensado as saídas de fundos
planeados com as entradas de fundos.
Um saldo negativo da situaçao de tesouraria indica que há um problema
grave na empresa. Significa que não houve entradas suficientes de fundos e do
transporte do periodo anterior para efectuar os apagamentos a pronto previstos.
A soluçao deste problema é o aumento de entradas de fundos ou reduzir as saidas
previstas.
Conclusão
Depois de
teremos feito o presente trabalho, o grupo constatou os seguintes aspectos:
O plano de
fluxo de caixa tem três principais partes (entrada
de dinheiro, que mostra donde vem o dinheiro para a empresa, a saída de dinheiro que mostra para onde
vaio dinheiro da empresa e situação
líquida da tesouraria, que mostra o efeito líquido das entradas e saídas de
fundos da empresa).
Bibliografia
1. MODULO 6: Fluxo de Caixa, pp. 60-64
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